Ist mein Beitrag an die IG Holsterhausen steuerlich absetzbar?

Der Unterschied zwischen Beitrag und Spende

Beides sind Zuwendungen, steuerlich werden sie aber unterschiedlich behandelt. Ein Mitgliedsbeitrag ist die Gegenleistung dafür, dass du dem Verein angehörst. Eine Spende ist freiwillig und ohne Gegenleistung. Das Einkommensteuerrecht fasst Spenden und Mitgliedsbeiträge zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke zusammen und lässt sie grundsätzlich als Sonderausgaben zu – bis zu 20 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte oder alternativ 4 Promille aus Umsätzen, Löhnen und Gehältern. Was darüber liegt, kann in Folgejahre vorgetragen werden. Die Beiträge selbst stehen in der Beitragsordnung. Für die steuerliche Behandlung zählt aber nicht der Name der Zahlung, sondern ihre Einordnung.

Warum Mitgliedsbeiträge hier ein Sonderfall sind

Das Gesetz nennt Ausnahmen. Nicht abziehbar sind Mitgliedsbeiträge an Körperschaften, die den Sport fördern, kulturelle Betätigungen, die in erster Linie der Freizeitgestaltung dienen, die Heimatpflege und Heimatkunde oder Zwecke wie Brauchtum und Kleingärtnerei. Die Satzung der IG Holsterhausen e. V. nennt als Zwecke unter anderem die Förderung von Heimatpflege und Heimatkunde. Damit fällt der Mitgliedsbeitrag in den Bereich, für den das Gesetz den Sonderausgabenabzug ausschließt. Spenden an denselben Verein bleiben davon unberührt. Die Zwecke im Wortlaut stehen in der Satzung.

Bekommst du eine Zuwendungsbestätigung?

Der Verein verfolgt laut Satzung ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige Zwecke im Sinne der Abgabenordnung. Ob und in welcher Form Zuwendungsbestätigungen ausgestellt werden, erfährst du beim Vorstand – frag am besten vor deiner Spende nach, dann ist alles geklärt, bevor Geld fließt. Für kleinere Beträge lässt das Steuerrecht unter bestimmten Voraussetzungen den vereinfachten Nachweis über den Kontoauszug zu. Welche Grenze und welche Form für dich gilt, sagt dir deine Steuerberatung. Den Kontakt zum Verein findest du auf der Seite Spenden. Dort steht auch, wofür Spenden laut Satzung eingesetzt werden dürfen.

Was für Unternehmen gilt

Für Betriebe läuft die Sache anders als für Privatleute. Neben dem Spendenabzug kommt die Frage ins Spiel, ob eine Zahlung betrieblich veranlasst ist und damit als Betriebsausgabe zählt. Das hängt daran, was du dafür bekommst: Werbewirkung und Sichtbarkeit sprechen für einen betrieblichen Anlass, reine Förderung eher dagegen. Bei der Firmenmitgliedschaft ist beides im Spiel, weil der Premium-Eintrag eine sichtbare Gegenleistung ist. Genau deshalb gehört dieser Punkt vor die Steuerberatung und nicht in eine Faustregel. Was in der Mitgliedschaft enthalten ist, steht unter Für Unternehmen.

Wo du das in der Steuererklärung einträgst

Private Zuwendungen an gemeinnützige Körperschaften gehören zu den Sonderausgaben und werden in der Einkommensteuererklärung in der dafür vorgesehenen Anlage erfasst. Wichtig ist die Belegsammlung: Kontoauszug oder Zuwendungsbestätigung, jeweils mit Datum und Empfänger. Betriebliche Zahlungen laufen dagegen über die Buchhaltung des Unternehmens. Wenn du unsicher bist, welcher Weg für dich gilt, hol dir Unterstützung – Steuerberaterinnen und Steuerberater im Viertel findest du in der Branche Recht und Steuern. Ein kurzes Gespräch vorab spart dir später die Rückfrage vom Finanzamt, und bei größeren Beträgen lohnt es sich ohnehin.

Häufige Nachfragen

Kann ich statt Beitrag einfach spenden?

Ja, und für manche ist genau das der bessere Weg. Spenden sind freiwillig, in der Höhe frei wählbar und nicht von der Ausnahmeregelung für Mitgliedsbeiträge betroffen. Eine Mitgliedschaft bringt dafür Stimmrecht und Mitsprache.

Wie hoch ist der absetzbare Anteil?

Abziehbar sind Zuwendungen bis zu 20 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte, alternativ bis zu 4 Promille aus Umsätzen sowie Löhnen und Gehältern. Darüber hinausgehende Beträge lassen sich in Folgejahre vortragen.

Ändert sich das mit der Zeit?

Steuerrecht ändert sich, und auch der Status eines Vereins wird regelmäßig überprüft. Verlass dich deshalb nicht auf eine alte Auskunft, sondern frag vor größeren Zuwendungen erneut beim Verein und bei deiner Steuerberatung nach.

Fazit

Spenden an den Verein sind der steuerlich unkomplizierte Weg, Mitgliedsbeiträge sind wegen der Satzungszwecke ein Sonderfall. Frag vor der Zahlung kurz nach – dann gibt es später keine Überraschung.